Налоги

Почему компания должна платить налоги?

По закону заёмщик обязан осуществлять функции налогового агента. Заёмщик должен выплачивать инвестору в порядке, установленном договором займа, суммы процентов, пени (при наличии) за вычетом НДФЛ. Несмотря на то, что платформа автоматически рассчитывает НДФЛ сразу после начисления дохода, платформа не является налоговым агентом. Поэтому НДФЛ инвестора , который указан в личном кабинете, носит исключительно справочный характер. Заёмщик должен перечислять НДФЛ самостоятельно.

Как рассчитывается НДФЛ?

Налоговая ставка равна 13%. Налог рассчитывается по начисленным процентам и пени для каждого инвестора, и после этого суммируется. По закону заёмщик обязан осуществлять функции налогового агента. Заёмщик должен выплачивать инвестору в порядке, установленном договором займа, суммы процентов, пени (при наличии) за вычетом НДФЛ. Несмотря на то, что платформа автоматически рассчитывает НДФЛ сразу после начисления дохода, платформа не является налоговым агентом. Поэтому НДФЛ инвестора , который указан в личном кабинете, носит исключительно справочный характер.

Оплат а НДФЛ

По договору займа вы являетесь налоговым агентом физического лица (инвестора). Это значит, что вам необходимо предоставлять отчетность в налоговую и осуществлять платежи — оплату НДФЛ.

Существует 2 типа отчетности: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. 6-НДФЛ сдаётся поквартально, 2-НДФЛ — годовая.

Мы перечисляем средства инвесторам в день по графику платежей. То есть вы можете осуществить перевод за несколько дней до платежа по графику, но в отчетном периоде нужно оперировать именно датой по графику, не датой платежа на счёт платформе. Датой исчисления дохода является дата фактического получения дохода физическим лицом. 

Платёжное поручение отправляется на общую сумму по всем инвесторам. Общая сумма может быть указана из таблицы ниже в личном кабинете, в разделе НДФЛ.

Эта сумма составляет общий НДФЛ по всем пользователям за месяц. На­ло­го­вую базу по до­хо­дам физических лиц платформа рассчи­ты­ва­ет по ито­гам каж­до­го ме­ся­ца на­рас­та­ю­щим ито­гом с нача­ла года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Процентная ставка для физических лиц составляет 13%, так как все инвесторы резиденты РФ.

Суммы НДФЛ за периоды могут содержать погрешности из-за округлений. Дело в том, что генерируется несколько договоров займа (возможно больше 100) и НДФЛ по каждому инвестору считается в отдельности. Соответственно расчет общая сумма х 13% некорректен. 13% считается от выплаты каждому инвестору, округляется до рубля и затем складывается, образуя сумму  НДФЛ (расчётный). То есть из-за округлений у каждого инвестора итоговая сумма отличается от общей суммы уплаченных процентов х 13%.

Подоходный налог следует уплачивать: ИП – по месту жительства; организации – по месту учета. Это следует из пункта 7 статьи 226 НК. В назначении достаточно указать «Оплата по договорам займа сформированным в Ozon.Invest. НДС не облагается»

Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, если иной порядок не установлен настоящим пунктом.

6-НДФЛ

Если у вас был или будет платёж по графику платежей с датой в текущем квартале, вам необходимо отправить 6-НДФЛ.

6-НДФЛ сдаётся каждый квартал. Расчёт заполняется в целом по всем работникам компании, выплаченным дивидендам и ИП. Необходимо указать также доход по инвесторам, начисленный и уплаченный налог за отчётный квартал. Подробнее с 6-НДФЛ можно ознакомиться тут:  Контур.Эльба 6-НДФЛ в 2019 . Необходимо учесть аккумулированную сумму налога по всем физическим лицам за квартал и сначала календарного года (Раздел 1 и Раздел 2 соответственно). 

6-НДФЛ подается каждый квартал: 

  • за 1 квартал — до 30 апреля;
  • за полугодие — до 31 июля;
  • за 9 месяцев — до 31 октября;
  • за год — до 1 апреля следующего года.

   

Заполните поля:

  • Ставка налога, % — 13%.
  • Сумма начисленного дохода —  сумма всех доходов. Сумму начисленных процентов вы можете найти в таблице Обобщенные показали, в поле Начисленный доход, или сложив значения из столбца Доход Инвесторов за все месяцы из периода. 
  • Сумма исчисленного налога — сумма всех налогов. Сумму начисленных процентов вы можете найти в таблице Обобщенные показали , в поле Исчисленный налог , или сложив значения из столбца Исчисленный НДФЛ за все месяцы из периода.
  • Количество физических лиц, получивших доход — поле Количество инвесторов, в таблице Обобщенные показатели.
  • Сумма удержанного налога — сумма уплаченных средств за отчетный период. По сути сумма всех отправленных вами платёжных поручений в пользу ИФНС.

2-НДФЛ

2-НДФЛ составляется по каждому инвестору в отдельности и его необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту учета не позднее 1 марта 2020 года, следующего за истекшим налоговым периодом. Руководство для помощи в составлении мы сформируем вам позднее.

Есть вопросы?

Позвоните нам или напишите на invest@ozon.ru

+7 495 009-50-95